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图卢兹二大好吗: 乐审报〔2019〕8号乐业县2018年度县本级预算执行及其他财政收支情况审计

2019-09-30 08:44     来源:乐业县审计局
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图卢兹经济学院 www.mfarsu.com.cn 根据《中华人民共和国审计法》第十七条和《中华人民共和国审计法实施条例》第十五条的规定,乐业县审计局派出审计组,自2019年4月30日至2019年8月21日,对乐业县2018年度县本级预算执行及其他财政收支情况进行了审计。现将审计情况报告如下:

一、基本情况

(一)被审计单位基本概况

乐业县财政局为县人民政府工作部门,负责编制全县本级预算、决算草案,组织本级预算的执行和全县会计监督管理等工作。局内设办公室、综合股、预算股、国库股、行政政法股、教科文股、经建(企业)股、社会保障股、农业股、农村财政财务管理股、金融管理股、会计管理股、法规税政股、行政事业单位国有资产管理股、农业综合开发管理办公室、信息中心共16个职能股室,下设国库支付中心、预算绩效管理中心、财政投资评审中心、稽查分局、政府采购管理办公室、非税收入征收管理中心等二层机构。下属乡镇财政所8个。单位核定编制61名,截至2018年12月末,乐业县财政局实有在职人在编员53人,其中:行政编制15名,机关后勤编制3名,参公事业编制19名,其他事业编制16名。                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                       

(二)财政收支年初预算情况

2018年度乐业县的公共财政收入年初总预算91360万元,其中:县本级公共财政收入年初预算12984万元(税收收入8774万元、非税收入4210万元)、转移性收入年初预算78376万元(上级补助收入76319万元、上年结余收入2057万元)。2018年度乐业县的公共财政支出年初总预算91360万元,其中:县本级公共财政支出年初预算90967万元、转移性支出年初预算393万元。 

2018年度乐业县政府性基金收入年初总预算7550万元,2018年度乐业县政府性基金支出年初总预算7550万元。

(三)财政收支预算调整情况

乐业县第十六届人民代表大会常务委员会第二十二次会议审查并批准了乐业县2018年财政预算调整方案。2018年乐业县公共财政预算总收入调整为177689万元(其中:当年公共预算收入12984万元;上级补助收入149359万元;债务转贷收入13200万元;上年结余收入2146万元),比年初预算收入91360万元增加了86329万元,增长94.49%。2018年乐业县公共财政预算总支出调整为177689万元(其中:县本级公共财政预算支出175204万元;债务付息支出800万元;债务发行费用支出20万元;其他支出1272万元;上解支出393万元),比年初预算支出91360万元增加了86329万元,增长94.49%。

2018年乐业县政府性基金总预算收入调整为18219万元,比年初预算收入7550万元增加了10669万元(包括调增上级一次性专款),增长141.31%;2018年乐业县政府性基金总预算支出调整为18219万元,比年初预算支出7550万元增加了10669万元,增长141.31%。

(四)财政收支预算执行情况

2018年乐业县公共财政总收入223646万元(其中:县本级公共财政收入12533万元;上级补助收入160777万元;上年结余收入2146万元;调入资金5000万元;债务(转贷)收入43190万元),完成调整后预算数177689万元的125.86%,增加了45957万元。2018年乐业县公共财政总支出221544万元(其中:县本级公共财政支出192395万元;上解上级支出(专项转移支付)349万元;债务还本支出28800万元),完成调整后预算数177689万元的124.68%,增加了43855万元。

2018年乐业县政府性基金总收入17684万元,完成调整后预算数18219万元的97.06%;2018年乐业县政府性基金总支出7251万元,完成调整后预算数18219万元的39.80%。

(五)财政收支决算平衡情况

2018年乐业县公共财政总收入223646万元;当年公共财政总支出221544万元;收支相抵,年终滚存结余2102万元。

2018年乐业县政府性基金总收入17684万元;当年政府性基金总支出7251万元;收支相抵,年终滚存结余10433万。

2018年乐业县社会保险基金当年总收入25108万元;2018年乐业县社会保险基金当年总支出19608万元;当年收支结余5500万元,年末滚存结余11146万元。

二、审计范围和方法

审计的范围是乐业县2018年度县本级预算执行及其他财政收支情况,以县本级财政预算编制、预算执行、收支决算、年终结余及政策执行为重点,对重要事项进行了必要的延伸和追溯。

本次审计按照有关审计法律法规和国家审计准则规定的程序和方法实施,运用核对、复核、分析等检查方法,对乐业县财政局提供的地方财政预算表、部门预算表、财政总决算报表及总预算会计系统和国库集中支付系统备份数据等资料开展审计。延伸查阅了乐业县教育局、乐业县农业农村局、逻沙乡人民政府等单位提供的会计凭证、会计报表及相关资料,并对相关数据进行了核实取证。

三、审计评价意见

审计结果表明,在县委、县政府的正确领导下,财政收入继续保持平稳较快的增长势头,当年预算执行总体情况良好。财税征收部门积极组织财政收入,优化支出结构,主动争取上级财政支持,不断提高依法理财水平和财政调控能力,较好地完成了2018年财政各项征收任务,保障了政府各部门正常运转,做到了当年公共财政收支平衡,略有结余。由于县政府对审计查出问题的高度重视,要求并督促存在问题的相关部门切实进行整改,上年度审计查出的问题已基本整改。

(一)财政收入持续稳定增长

2018年乐业县公共财政总收入223646万元,完成调整后预算数177689万元的125.86%,增加45957万元。

(二)公共财政收支平衡控制相对稳定

2018年乐业县公共财政总收入和支出相抵,年终滚存结余2102万元。做到了当年公共财政收支基本平衡,略有结余,在一定程度上缓解了财政供给压力较大和资金调度紧张的情况。

(三)财政预算审批程序执行规范

乐业县2018年财政收支年初预算及预算调整已按程序报县人民代表大会和人民代表大会常务委员会审查。2018年1月24日乐业县第十六届人民代表大会第三次会议审查了《关于乐业县2017年财政预算执行情况和2018年财政预算(草案)的报告》,批准乐业县2018年财政年初预算;2018年12月29日乐业县第十六届人民代表大会常务委员会第二十二次会议审查并批准了乐业县2018年财政预算调整方案。财政预算经批准后,县财政部门已在规定时间内完成向本级各部门批复预算。

(四)财政征收任务完成较好

2018年地方组织完成财政收入28271万元,比上年同期完成数23735万元增加了4536万元,增长19.11%。按预算级次划分:县本级公共财政预算收入12533万元、上划中央收入11827万元、上划区级收入3911万元。按征收系统划分:国税系统组织完成税收收入19996万元、地税系统组织完成税收收入5108万元、财政系统组织完成非税收入3167万元。

(五)脱贫攻坚投入不断加大

2018年,县财政统筹资金27470万元投入精准扶贫工作,同比上年增加了8096万元(2017年扶贫支出数为19374万元),增长47.79%。

(六)文教卫生支出平稳增长

2018年乐业县文教卫生事业支出93169万元,同比上年(88439万元)增加4730万元,增长了5.35%,

(七)整改进一步强化

对于去年审计报告提出的问题,县财政部门和相关单位认真落实,逐项整改,对能在短期内整改的问题,及时进行整改,目前各类问题已基本整改完毕。

四、审计发现的主要问题及处理意见

(一)县本级财政管理方面

1.乐业县财政局未统一按照规范要求编制业务系统中预算单位代码。

乐业县财政局2018年管理的国库集中支付系统、财政部门决算系统、资产管理系统中预算部门编码规则不统一。具体内容如下表:                                                   

Id

行政区划代码

行政区划名称

预算单位名称

国库集中支付系统预算单位代码

部门决算系统预算单位代码

部门决算预算单位名称

资产管理系统预算单位代码

50

451028

乐业县

乐业县发展和改革局

309001

123

乐业县发展和改革局

451028001003011

51

451028

乐业县

乐业县交通运输局

304001

306

乐业县交通运输局

451028001003014

180

451028

乐业县

乐业县人民法院

118001

204010

乐业县人民法院

451028001001010

224

451028

乐业县

乐业县司法局

119001

136

乐业县司法局

451028001001013

282

451028

乐业县

乐业县市政管理局

307001

307

乐业县市政管理局

451028001003007

309

451028

乐业县

乐业县总工会

125001

114

乐业县总工会

451028001001028

上述做法不符合《财政部关于印发财政业务基础数据规范及维护与管理办法的通知》(财办〔2008〕22号)附件:1.财政业务基础数据规范:4.2单位信息 “CS041 单位层次代码。编码方法:采用层次码,用数字表示,代码结构为每3位一层。一级单位3位码,二级单位6位码,……,七级单位21位码。其中,预算单位本级由该预算单位的单位层次码加上001表示”的规定。责成财政局规范各系统中部门单位编码一致性,促使不同信息系统政务资源整合共享。

2.乐业县财政局未严格按照业务所涉及的文件规范指标文号格式录入,致使指标数据失真。

2018年乐业县财国库集中支付系统的资金支付凭证表中总记录数为49796条,均存在“指标文号”字段数据没有严格按照业务所涉及的文件的规范指标文号要求填写,与实际业务所涉及的文件的编号不一致,导致指标数据失真。

上述做法不符合《财政部关于印发财政业务基础数据规范及维护与管理办法的通知》(财办〔2008〕22号)附件:1.财政业务基础数据规范:6.6指标管理 “DE151文号,根据业务需要限定词为“指标文号”,说明:业务所涉及的文件的编号”的规定,与实际业务所涉及的文件的编号不一致。责成财政局在录入“指标文号”数据时,应严格按照业务所涉及的文件的规范指标文号格式录入,确保指标数据的真实性。

3.乐业县质量技术监督局等5个预算单位在其他经济科目列支“三公经费”,涉及金额7.82万元。

2018年,乐业县质量技术监督局等5个预算单位在其他经济科目列支“三公经费”,涉及金额7.82万元,其中:(1)乐业县质量技术监督局、乐业县移民工作管理局、乐业县水产畜牧兽医局、乐业县林业局4个预算单位在除公务用车运行维护费(30231)科目外的其他经济科目中列支油费、油卡等公务用车运行维护费用共计7.63万元;(2)乐业县绩效办在除公务接待费(30217)科目外的在其他经济科目中列支接待费或工作餐等共计0.19万元。

上述做法不符合《中华人民共和国预算法》第四十七条“各级政府、各部门、各单位的支出必须按照预算执行”和《中华人民共和国预算监督条例》第三十八条“各级政府、各部门、各单位应当加强对预算支出的管理,严格执行预算和财政制度,不得擅自扩大支出范围、提高开支标准;严格按照预算规定的支出用途使用资金”的规定。责成财政局应采取措施严格控制部门“三公”经费、会议费、培训费、物业费等一般性支出,切实压缩公务支出和公款消费规模,杜绝在其他科目中列支“三公”经费问题。

(二)部门预算执行方面

1. 2018年乐业县教育局未严格履行采购手续,涉及金额0.9万元。

2018年11月27日,乐业县教育局通过工资代发户支付广西百色市右江区博美工艺商贸行0.9万元,订购乐业一中《中小学生安全管理工作手册》产生的培训费,产品订购合同日期2017年11月12日,订购册数1000本,单价9元,单笔订购金额0.9万元,未履行政府采购手续。     

上述做法不符合《乐业县人民政府关于印发乐业县政府采购管理实施办法的通知》(乐政发〔2016〕5 号)第二十一条“达到以下条款规定限额标准的,须申报政府采购:(一)单台(套、件)或批量采购金额在 5 千元(含 5 千元)以上的电器设备、办公自动化设备及软件、网络设备、通信设备、家具、教学、医疗、警用、计划生育、农用、救灾、抗旱、储备、防汛、公务服装、机动车辆等设备物资”的规定。责成乐业县教育局应严格按照乐业县政府采购实施办法执行采购手续,未经批准不得擅自采购。

2. 乐业县教育局年初无预算支付学习考察费,涉及金额7.75万元。

2018年12月,乐业县教育局在年初未经批准预算情况下,列支武称小学、乐业一中学习考察费用共7.75万元,其中:支付武称小学产生的教师学习考察费用3.63万元、支付乐业一中产生的学习教师培训费用4.12万元。

上述做法违反了《中华人民共和国预算法》(主席令第十二号)(2014年修正)第十三条“……各级政府、各部门、各单位的支出必须以经批准的预算为依据,未列入预算的不得支出”的规定。鉴于乐业县教育局已于2019年9月25日将7.75万元退回国库2019,此次审计将不再对其进行处理。

  • 乐业县教育局支付花坪幼儿园、甘田幼儿园、雅长幼儿园、同乐幼儿园、幼平小学请人员工资未取得正式发票,涉及金额30.29万元。

2018年乐业县教育局共列支未取得正式发票的花坪幼儿园等五所幼儿园自聘人员工资30.29万元,其中:花坪幼儿园自聘教师等人员工资7.34万元、甘田幼儿园自聘教职工工资5.4万元、雅长幼儿园自聘人员工资3.07万元、同乐镇幼儿园自聘人员工资10.5万元、幼平小学幼儿园自聘学前班教师工资3.98万元。具体情况如下:

(1)乐业县教育局2018年12月18日支付花坪幼儿园产生的聘请教师、保安、保育员、后勤人员2018年9月-12月工资共7.34万未取得正式发票。                                  

(2)乐业县教育局2018年12月13日支付甘田幼儿园产生的九至十一月聘请教职工产生工资费用共5.4万元未取得正式发票。

(3)乐业县教育局2018年12月13日支付雅长幼儿园产生的聘请人员2017年12月,2018年1月、2月、3月、6月、7月、8月、9月、10月份工资共3.07万元未取得正式发票。

(4)乐业县教育局2018年11月26日支付同乐镇幼儿园产生的聘请人员2018年9月、10月、11月份工资共10.5万元未取得正式发票。

(5)乐业县教育局2018年12月13日支付幼平小学幼儿园产生的2017年11月-2018年7月自请学前班教师工资共3.98万元未取得正式发票。             

上述做法不符合《中华人民共和国发票管理办法》(国务院第136次常务会议)第二十四条“任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票,不得有下列行为:……(五)以其他凭证代替发票使用……”的规定。在审计期间,乐业县教育局已补开劳务发票2.61万元,其余材料正在整改。责成乐业县教育局严格按照《中华人民共和国发票管理办法》的执行报销程序,发放聘请人员工资应开具劳务发票。

4. 逻沙乡人民政府支付应由个人负担的考试费用,涉及金额0.14万元

2018年10月29日逻沙乡人民政府支付应由个人负担的行政执法人员资格培训考试费0.14万元,其中:张国富往返伙食费、交通费、住宿费合计0.05万元;罗一往返伙食费、交通费0.04万元;李祥伟往返伙食费、交通费、住宿费合计0.05万元。

上述做法违反了中共中央《 国务院关于印发党政机关厉行节约反对浪费条例的通知》(中发〔2013〕13号)第六十一条“用公款支付、报销应由个人支付的费用,应当责令退赔”的规定。鉴于逻沙乡人民政府已于2019年9月25日将0.14万元退回国库,此次审计将不再对其进行处理。

5. 乐业县文化体育广电和旅游局行政在职在编人员黄元星在经济实体中兼职

乐业县文化体育广电和旅游局行政在职在编人员黄元星,属财政统发工资人员,同时,该人员任乐业县旅游资源开发有限责任公司法定代表人,兼有机关干部和企业法人双重身份,乐业县旅游资源开发有限责任公司于2002年5月8日注册成立,注册资本100万元,公司经营范围为:旅游资源开发、经营、管理、旅游商品销售、餐饮服务。

上述做法违反了中共中央办公厅、国务院办公厅关于转发《国家经贸委关于党政机关与所办经济实体脱钩的规定》的通知(中办发〔1993〕17号)“三、……(三)党政机关在职干部一律不得兼有机关干部和企业职工双重身份,不得在经济实体中兼职”的规定,责成乐业县文化体育广电和旅游局对黄元星在企业兼职行为进行清理。

五、审计建议

为进一步规范县本级财政预算管理,提高我县财政收支管理水平,针对本次审计发现的问题,提出以下审计建议:

(一)完善预算编制,提高年初预算精准率。财政部门应严格执行《预算法》及关于加强预算编制的有关要求,规范预算编制,进一步细化支出预算及指标下达。

(二)加强预算执行管理,规范各系统部门信息录入,严格压缩“三公”经费支出。财政部门应规范各系统中部门单位编码一致性,严格按照业务所涉及的文件的规范指标文号格式录入,确保指标数据的真实性;严格控制部门“三公”经费等一般性支出,切实压缩公务支出和公款消费规模。

(三)认真落实《预算法》,进一步提高财政预算编制及其执行的精准性。一是继续抓好《预算法》的学习宣传贯彻工作,切实增强依法理财、科学理财、为民理财的意识。二是抓好预算编制管理工作,做实做细做准项目库、强化预算编制与财政支出政策的有效衔接,优化财政支出结构,切实提高支出预算编制质量和预算执行规范化水平。

)规范预算资金的使用。各预算单位应加强财务管理,严格执行预算开支的范围和标准,防止财政资金流失,促进财政资金增收节支。

)规范采购程序。各预算单位应加强学习采购管理办法,严格履行采购手续,防止扩大支出,减少财政资金的流失。

 

 

 

                                  乐业县审计局 

  2019年 9月 26 日


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报告-2018年预算执行-改).doc

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